Администрация Родионово-Несветайского района Ростовской области

Государственная поддержка

12

В соответствии с Областным законом от 01.10.2004 № 151-ЗС «Об инвестициях в Ростовской области», Областным законом от 10.05.2012 № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области» организации, реализующие инвестиционные проекты на территории Ростовской области, могут претендовать на следующие формы государственной поддержки:

1) Льготы по налогам на имущество и прибыль организаций (путем заключения инвестиционного договора), предоставляются инвесторам на срок окупаемости инвестиционного проекта, предусмотренного проектной документацией, но не более чем на пять лет.

При этом, объем инвестиций должен превышать:

  • 3 млн рублей и более - в городах Ростове-на-Дону, Таганроге;

  • 0,5 млн рублей и более - в засушливых восточных районах Ростовской области: Дубовском, Заветинском, Зимовниковском, Орловском, Пролетарском, Ремонтненском;

  • 1 млн рублей и более - в остальных районах и городах.

Льготы предоставляются:

- по налогу на имущество организаций в размере 50 % (организации, реализующие инвестиционные проекты с объемом капитальных вложений 300 млн рублей и более, а также независимо от объема капитальных вложений при реализации инвестиционного проекта на территории индустриального (промышленного) парка, расположенного на территории Ростовской области, - освобождены от уплаты налога на имущество организаций);

- по налогу на прибыль организаций (установлена налоговая ставка в размере 13,5% в части сумм налога, зачисляемых в областной бюджет, до 31.12.2024)

Порядок подачи заявок на заключение инвестиционного договора определен приложением 3 к постановлению Правительства Ростовской области от 22.03.2012 № 218.

 2)  Включение в реестр региональных инвестиционных проектов (РИП)

Региональный инвестиционный проект (РИП) - это инвестпроект, цель которого - наладить на территории определенного региона РФ производство товаров.

Для участников РИП предусмотрены льготные ставки по налогу на прибыль. Льготная ставка применяется, начиная с налогового периода, в котором получена первая прибыль от продажи товаров, произведенных в рамках РИП.

Проект должен предусматривать инвестиции в виде капитальных вложений в объеме:

от 50 млн руб. - с условием их вложения в течение трех лет;

от 500 млн руб. - с условием их вложения в течение пяти лет.

Участники РИП должны пройти процедуру включения в реестр, после чего они получают официальный статус участника РИП.

Требования к налогоплательщикам - участникам РИП определены Налоговым Кодексом Российской Федерации, Областным законом от 01.10.2004 № 151-ЗС «Об инвестициях в Ростовской области».

3) Инвестиционный налоговый вычет

Право на применение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций с возможностью компенсировать до 90% производственных затрат (суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства, а также суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства) предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

1. Организациям, основным видом деятельности которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности является вид экономической деятельности, включенный в группировку «Переработка и консервирование мяса и мясной пищевой продукции» или группировку «Производство молочной продукции».

2. Организациям, заключившим с уполномоченным органом исполнительной власти Ростовской области соглашение о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта «Производительность труда», основным видом деятельности которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности является вид экономической деятельности, включенный:

- В раздел С «Обрабатывающие производства», за исключением видов экономической деятельности, включенных в группировку «Перегонка, очистка и смешивание спиртов», «Производство вина из винограда», «Производство сидра и прочих плодовых вин», «Производство прочих недистиллированных напитков из сброженных материалов», «Производство пива», «Производство солода», «Производство табачных изделий» или «Производство кокса и нефтепродуктов»;

- В раздел F «Строительство»;

- В раздел Н «Транспортировка и хранение», за исключением видов экономической деятельности, включенных в группировку «Деятельность трубопроводного транспорта», или видов экономической деятельности «Хранение и складирование нефти и продуктов ее переработки», «Хранение и складирование газа и продуктов его переработки».

При этом доходы налогоплательщиков от основного вида деятельности по итогам предыдущего налогового периода должны составлять не менее 70% от общей суммы доходов налогоплательщика.

Не предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета организациям, применяющим пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций.

Для получения инвестиционного налогового вычета необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации организации.

Инвестиционный налоговый вычет не предоставляется инвесторам, осуществляющим инвестиционную деятельность на территории Ростовской области в соответствии с Областным законом «Об инвестициях в Ростовской области», - в отношении прибыли, полученной от реализации продукции (работ, услуг), произведенной на производственных мощностях, созданных (приобретенных) в рамках реализации инвестиционного проекта, и применяющим пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций. 

 

4) Субсидия на возмещение части затрат по созданию объектов капитального строительства инженерной инфраструктуры, являющихся неотъемлемой частью инвестиционного проекта, и (или) их подключению (технологическому присоединению) к инженерным системам электро-, газо-, тепло-, водоснабжения и водоотведения предоставляется организациям независимо от их организационно-правовой формы и индивидуальным предпринимателям при реализации следующих инвестиционных проектов (в том числе в рамках соглашений о государственно-частном партнерстве, муниципально-частном партнерстве, концессионных соглашений):

  • с объемом инвестиций не менее 100,0 млн рублей:

  • проекты в сфере промышленного производства;

  • проекты агропромышленного комплекса (в т.ч. при реализации инвестиционного проекта индивидуальным предпринимателем);

  • проекты транспортного комплекса;

  • проекты по строительству объектов в сфере обращения с твердыми коммунальными отходами;

  • по строительству объектов в сфере физической культуры и спорта;

  • по строительству центров обработки данных;

  • транспортного комплекса - с объемом инвестиций не менее 10,0 млрд рублей;

  • сельскохозяйственного машиностроения - с объемом инвестиций не менее 10,0 млрд рублей;

  • по строительству объектов в сфере образования - с объемом инвестиций не менее 5,0 млрд рублей;

  • по строительству объектов в сфере оптовой и розничной торговли - с объемом инвестиций не менее 1,0 млрд рублей;

  • по строительству объектов в сфере транспортировки и хранения - с объемом инвестиций не менее 1,0 млрд рублей;

  • по созданию управляющими компаниями индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, включенных Министерством промышленности и торговли Российской Федерации в реестр индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков и управляющих компаний индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка, индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка;

  • резидентами индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка.

Размер субсидии составляет от 50% до 95% понесенных затрат в зависимости от объема капитальных вложений, направления затрат и вида деятельности инвестора.

Субсидии предоставляются при условии введения объекта капитального строительства, являющегося неотъемлемой частью инвестиционного проекта, в эксплуатацию на момент подачи заявки.

При реализации инвестиционных проектов АПК, транспортного комплекса, сельскохозяйственного машиностроения с объемом инвестиций более 10,0 млрд рублей, в рамках которых поэтапно или пусковыми комплексами осуществляется строительство объектов инженерной инфраструктуры (в том числе электро-, газо-, водоснабжения и водоотведения), заявителем на момент подачи заявки должен быть обеспечен ввод (технологическое присоединение) этапа или пускового комплекса таких объектов на основании соответствующего акта о выполнении технических условий и (или) акта об осуществлении технологического присоединения.

При реализации инвестиционных проектов АПК, сельскохозяйственного машиностроения и транспортного комплекса с объемом инвестиций более 10,0 млрд рублей предусмотрен повышенный размер субсидии – 95% от всего объема затрат не более 400,0 млн рублей по каждому направлению затрат (электро-, газо-, водоснабжение и водоотведение). Кроме того, для инвестпроектов АПК и сельскохозяйственного машиностроения – 95 % от всего объема затрат не более 400,0 млн рублей по теплоснабжению.

95 процентов от всего объема затрат возмещается по инвестиционным проектам по строительству объектов в сфере образования с объемом инвестиций не менее 5,0 млрд рублей, в сфере оптовой и розничной торговли с объемом инвестиций не менее 10,0 млрд рублей, в сфере транспортировки и хранения с объемом инвестиций не менее 10,0 млрд рублей, но не более 400,0 млн рублей по каждому направлению затрат (электро-, газо-, водоснабжение и водоотведение).

Объявление о проведении отбора размещается минэкономразвития области на едином портале бюджетной системы Российской Федерации, а также официальном сайте минэкономразвития области (www.mineconomikiro.donland.ru) в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Порядок предоставления субсидий определен постановлением Правительства Ростовской области от 13.10.2016 № 697.

5) Субсидия на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным на реализацию инвестиционных проектов

Субсидии предоставляются:

по рублевым кредитам - в размере 2/3 ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действующей в период пользования кредитом, но не более 2/3 затрат, фактически произведенных заемщиком на уплату процентов по кредиту

по валютным кредитам - в размере 50% от суммы начисленных и уплаченных процентов;

на период действия кредитного договора, но не более:

    • пяти лет при реализации инвестиционных проектов с объемом инвестиций до 5 млрд рублей включительно;

    • семи лет при реализации инвестиционных проектов с объемом инвестиций свыше 5 млрд рублей;

субсидия предоставляется в размере не более 200 миллионов рублей на одного заемщика в год;

после ввода объекта в эксплуатацию.

Субсидия предоставляется при наличии свидетельства о государственной регистрации или свидетельства о постановке на учет в налоговом органе получателей субсидий на территории Ростовской области.

Принимаются к рассмотрению кредитные договоры, в том числе об открытии кредитных линий, заключенные заемщиками с кредитными организациями, имеющими лицензию Центрального банка Российской Федерации, и государственной корпорации развития «ВЭБ.РФ», на реализацию инвестиционных проектов в сфере промышленности с объемом инвестиций свыше 100 миллионов рублей.

Объявление о проведении отбора размещается минэкономразвития области на едином портале бюджетной системы Российской Федерации, а также официальном сайте минэкономразвития области (www.mineconomikiro.donland.ru) в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Порядок подачи заявок на предоставление субсидии определен приложением 4 к постановлению Правительства Ростовской области от 22.03.2012 № 218.

 

6) Заключение специального инвестиционного контракта

Специальный инвестиционный контракт (СПИК) представляет собой инструмент промышленной политики, направленный на стимулирование инвестиций в промышленное производство на территории Российской Федерации на долгосрочной основе.

Порядок заключения СПИК предусмотрен Федеральным законом от 31.12.2014 № 488-ФЗ «О промышленной политике в Российской Федерации».

В рамках СПИК одна сторона - инвестор в предусмотренный СПИКом срок обязуется реализовать инвестиционный проект по внедрению или разработке и внедрению «современной технологии» в целях освоения серийного производства промышленной продукции на основе указанной технологии на территории Российской Федерации, вложив в проект собственные и (или) привлеченные средства, а другая сторона - совместно Российская Федерация, и субъект Российской Федерации, и муниципальное образование в пределах своих полномочий в течение срока действия СПИК обязуются обеспечивать стабильность условий ведения хозяйственной деятельности для инвестора и применять меры стимулирования деятельности в сфере промышленности, предусмотренные СПИК в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательством субъекта Российской Федерации, муниципальными правовыми актами.

Основные положения инструмента СПИК по ссылке https://gisp.gov.ru/upload/navigator2/198/Prezentatsiya-SPIK-2.0.pdf

7) Соглашение о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК)

СЗПК заключается в отношении нового инвестиционного проекта (решение об осуществлении, инвестиционного проекта которого принято, не ранее 7 мая 2018 года и не позднее 1 апреля 2020 года) (в одной из сфер экономики за исключением следующих видов деятельности:

1) игорный бизнес;

2) производство табачных изделий, алкогольной продукции, жидкого топлива (ограничение неприменимо к жидкому топливу, полученному из угля, а также на установках вторичной переработки нефтяного сырья согласно перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации);

3) добыча сырой нефти и природного газа, в том числе попутного нефтяного газа (ограничение неприменимо к инвестиционным проектам по сжижению природного газа);

4) оптовая и розничная торговля;

5) деятельность финансовых организаций, поднадзорных Центральному банку Российской Федерации (ограничение неприменимо к случаям выпуска ценных бумаг в целях финансирования инвестиционного проекта);

6) создание (строительство) либо реконструкция и (или) модернизация административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) (кроме аэровокзалов (терминалов), а также многоквартирных домов, жилых домов (кроме строительства таких домов в соответствии с договором о комплексном развитии территории).

СЗПК, заключаемое с инвестором, включает стабилизационные и регуляторные условия при реализации инвестиционных проектов: предоставляются гарантии по не увеличению ставок по налогу на имущество, налогу на прибыль, вывозной таможенной пошлины, по сохранению действующих на момент заключения СЗПК требований по землепользованию и застройке и др.

В рамках СЗПК инвестору могут быть предоставлены меры государственной поддержки в виде возмещения затрат на создание либо реконструкцию объектов обеспечивающей и (или) сопутствующей инфраструктур, необходимых для реализации инвестиционного проекта. Объем средств может составлять до 100% для объектов сопутствующей инфраструктуры и до 50% - для объектов обеспечивающей инфраструктуры.

Нормативные правовые акты, регулирующих вопросы заключения, изменения и расторжения СЗПК:

  • постановление Правительства Ростовской области от 15.11.2021 № 935 «Об утверждении Перечня постановлений Правительства Ростовской области, которые применяются с учетом особенностей, установленных статьей 9 Федерального закона от 01.04.2020 № 69-ФЗ «О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации»;

  • постановление Правительства Ростовской области от 20.09.2022 № 766 «Об утверждении Порядка заключения соглашений о защите и поощрении капиталовложений, стороной которых является Ростовская область и не является Российская Федерация, изменения и прекращения действия таких соглашений, особенностей раскрытия информации о бенефициарных владельцах организации, реализующей инвестиционный проект», которое включает в себя Порядок осуществления мониторинга этапов реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключено соглашение о защите и поощрении капиталовложений, стороной которого является Ростовская область и не является Российская Федерация

  • постановление Правительства Ростовской области от 20.09.2022 № 767 «Об утверждении Порядка оценки инвестиционного проекта, в отношении которого планируется заключение соглашения о защите и поощрении капиталовложений, на предмет эффективного использования средств областного и (или) местных бюджетов в целях подготовки заключения, содержащего вывод о соответствии или несоответствии инвестиционного проекта критериям эффективного использования средств областного и (или) местных бюджетов в целях применения мер государственной (муниципальной) поддержки, осуществляемых в рамках соглашений о защите и поощрении капиталовложений»;

  • постановление Правительства Ростовской области от 02.05.2023 № 324 «Об утверждении Порядка возмещения затрат, указанных в части 1 статьи 15 Федерального закона «О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации», понесенных организацией, реализующей проект, в рамках осуществления инвестиционного проекта, в отношении которого заключено соглашение о защите и поощрении капиталовложений».